Thuế là số tiền được giao cho nhà nước, cơ quan tài phán hoặc hội đồng một cách bắt buộc để đóng góp bằng thu nhập của họ, với họ, Nhà nước sẽ có đủ để thực hiện các chức năng của mình. Thu thuế là cách nhà nước tự tài trợ và thu được các nguồn lực để chi trả cho các dịch vụ như xây dựng đường xá, bến cảng, sân bay, cung cấp dịch vụ y tế công cộng, giáo dục, quốc phòng, hệ thống bảo trợ xã hội cho thất nghiệp, trợ cấp vì khuyết tật hoặc tai nạn lao động, v.v.
Thuế là gì
Mục lục
Thuế là cống vật quan trọng nhất, qua đó phần lớn thu nhập của công chúng được thu được. Với chúng, Nhà nước có được các nguồn lực cần thiết để thực hiện các hành động của mình, ví dụ về những gì được áp đặt đề cập đến việc quản lý, cơ sở hạ tầng hoặc cung cấp dịch vụ, được thực hiện trên lãnh thổ quốc gia của một quốc gia nhất định, hoặc cũng ở những quốc gia mà hội đồng áp đặt được thực hiện trên cơ sở bắt buộc và không có bất kỳ sự linh hoạt nào.
Các đặc điểm chính của nó là: mỗi số tiền do một tổ chức hoặc chính phủ quy định là bắt buộc; chúng phải được thiết lập trong luật pháp của một quốc gia nhất định; nó phải tương xứng và công bằng; Các loại thuế này phải được dành để trang trải các chi phí công, theo cách này, nó bắt đầu làm rõ thuế là gì.
Có nhiều loại khác nhau, nhưng cách phân loại chính của chúng là trực tiếp và gián tiếp; Thuế trực thu là loại thuế được áp dụng đối với thể nhân và pháp nhân khi có thu nhập từ tài sản và thu nhập kinh tế của họ, trong số đó có thuế thu nhập. Sau đó, gián tiếp, là một trong những áp dụng cho các đối tượng tiêu thụ hoặc cho các dịch vụ được sử dụng; Một ví dụ của loại thuế này là thuế giá trị gia tăng.
Mặt khác, còn có thuế cách mạng, đây là số tiền mà một nhóm khủng bố đòi hỏi từ một doanh nhân hoặc người giàu có đang bị đe dọa tử vong. Ngoài ra còn có hội đồng áp đặt, nơi các cộng đồng chăm sóc tài sản của quốc gia.
Vai trò của thuế là gì
Chúng thường được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm, chủ yếu là thuế suất, trên một giá trị cụ thể, cơ sở thuế, thuế suất hoặc tỷ lệ và được phân loại là:
- Thuế lũy tiến: lợi nhuận hoặc thu nhập càng cao, tỷ lệ phần trăm thuế trên cơ sở càng cao.
- Thuế lũy thoái: lợi nhuận hoặc thu nhập càng cao, tỷ lệ phần trăm nghĩa vụ phải nộp trên tổng cơ sở chịu thuế càng thấp.
- Thuế tỷ lệ hoặc thuế khoán: khi tỷ lệ phần trăm không phụ thuộc vào cơ sở tính thuế hoặc thu nhập của cá nhân phải nộp thuế.
Thuế lũy tiến giảm bớt gánh nặng cho những người có thu nhập thấp hơn, vì họ phải trả một tỷ lệ phần trăm thu nhập thấp hơn. Đôi khi thuế lũy tiến hoặc thuế lũy thoái được phân loại là một loại thuế quan có tác động có lợi hơn hoặc bất lợi hơn đối với những người có thu nhập thấp hơn.
Cuộc thảo luận về tính lũy thoái hoặc lũy tiến của thuế được liên kết với nguyên tắc thuế "công bằng", do đó đề cập đến nguyên tắc "khả năng đóng thuế" hoặc đóng góp. Ví dụ, trong Hiến pháp của Quốc gia Argentina (điều 16) có ghi: "Bình đẳng là cơ sở của thuế và phí công", mà học thuyết được hiểu là "nỗ lực bình đẳng" hoặc "bình đẳng giữa các công bằng". Do đó, xuất hiện khái niệm công bằng theo chiều ngang và chiều dọc của thuế.
Công bằng theo chiều ngang chỉ ra rằng, để có thu nhập, tiêu dùng hoặc công bằng ngang nhau, người nộp thuế phải đóng góp bằng nhau. Công bằng theo chiều dọc chỉ ra rằng, thu nhập, tiêu dùng hoặc vốn chủ sở hữu càng cao, thì đóng góp càng lớn, nghĩa là ở mức cao hơn, để đạt được "nỗ lực bình đẳng".
Dựa trên khái niệm cuối cùng này, việc sử dụng thuật ngữ “ hồi quy ” đã trở nên phổ biến để xác định các loại thuế đòi hỏi nỗ lực đóng thuế lớn hơn từ những người có năng lực thuế thấp hơn.
Ví dụ, các tầng lớp thấp hơn phải nỗ lực nhiều hơn để hủy bỏ thuế VAT, được trả thông qua việc mua các nhu yếu phẩm cơ bản và những thứ khác.
Các yếu tố của thuế là gì
Trong thuế với tư cách là một hiện tượng của hoạt động tài chính, các yếu tố sau được phân biệt: đối tượng chịu thuế và hoạt động, vấn đề chịu thuế hoặc đối tượng của thuế, sự kiện tạo ra thuế hoặc sự kiện chịu thuế, căn cứ tính thuế, thuế suất hoặc hạn ngạch, nguồn cống.
- Chủ thể chủ động: là người có quyền yêu cầu nộp thuế. Con số này thường phụ thuộc vào tiểu bang, tuy nhiên, luật có thể quy điều kiện của chủ thể đang hoạt động cho các thực thể hoặc cơ quan công quyền khác. Vì vậy, chỉ có pháp luật mới có thể chỉ định chủ thể tích cực của nghĩa vụ thuế.
- Đối tượng chịu thuế: là thể nhân hoặc pháp nhân, người ký hợp đồng nghĩa vụ.
Đối tượng chịu thuế là đối tượng chịu thuế và nơi thường lấy tên của nó. Đối tượng hoặc đối tượng của thuế có thể là:
- Một tài sản (Bất động sản hoặc tài sản cá nhân).
- Một thủ đô.
- Thu nhập
- Một sản phẩm
Sự kiện chịu thuế: là những hành vi hoặc hoàn cảnh có nghĩa vụ nộp thuế.
Cơ sở thuế: đây là nơi phải áp dụng một mức thuế suất để đạt được mức thuế, nói cách khác, nó đề cập đến việc định lượng kinh tế của sự kiện chịu thuế.
Thuế suất hoặc Hạn ngạch: là tỷ lệ phần trăm phải được xác định từ cơ sở chịu thuế để tính thuế.
Nguồn gốc của thuế: là nguồn kinh tế mà người nộp thuế có được các phương tiện để làm cho thuế đối với đối tượng đang hoạt động có hiệu lực (Nhà nước).
Các loại thuế
Có nhiều loại thuế khác nhau, cần được phân loại để hiểu rõ hơn, dưới đây được đề cập:
Thuế trực tiếp
Nó được áp dụng trực tiếp tùy thuộc vào sức mua của người nộp thuế. Một số ví dụ về thuế này là thuế thu nhập, thuế công ty hoặc thuế tài sản.
Thu nhập của người nộp thuế hoặc tài sản của anh ta là thuế trực thu, vì chúng được phân chia cụ thể cho người nộp thuế. Mặt khác, những người gián tiếp bị kiểm soát không quá nhiều đối với con người mà là các giao dịch kinh tế, tiêu dùng hoặc truyền tải tài sản.
Một số loại thuế trực thu là: thuế thu nhập không cư trú, thuế công ty, thuế tài sản và thuế quà tặng. Năng lực kinh tế của con người và nhiều người trong số họ có khả năng mở rộng, dựa trên cùng năng lực kinh tế đó.
Thuế gián tiếp
cống nạp chủ yếu ảnh hưởng đến tiêu dùng, một hành động thể hiện sức mua của người nộp thuế. Các loại thuế phổ biến nhất là thuế VAT hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.
Trong số các loại gián tiếp, chính là VAT, đánh thuế tiêu dùng tức thì đối với hầu hết các giao dịch mua / bán và dịch vụ. Ngoài ra, người ta có thể tính trong số đó là Thuế rượu hoặc thuốc lá, thuế hydrocacbon, v.v.
Mặc dù các cơ quan có thẩm quyền tương ứng đã tuyên bố rằng có nhiều phương án tăng thuế gián thu làm tăng thuế VAT, nhưng sự thật thì đây là phương án duy nhất có khả năng tăng thu ngân sách nhà nước. Ngoài ra, về mặt lý thuyết, và trên thực tế, nhiều người đặt câu hỏi về điều đó, bởi vì việc tăng thuế VAT đáng chú ý gây thiệt hại cho tiêu dùng, mà sự sụt giảm là rõ ràng và có thể được phát hiện khi giảm thu thông qua chính thuế VAT. Đây là kịch bản mà cơ quan quản lý thuế đang gặp phải trong những tháng gần đây.
Thuế lũy tiến
Thuế lũy tiến là một trong những cách phân loại mà các loại thuế khác nhau thuộc nguồn tài chính của một Quốc gia được phân chia. Vấn đề là, cũng như nhiều thuật ngữ kinh tế được sử dụng hàng ngày, không rõ loại thuế quan này bao gồm những gì hoặc nó hoạt động như thế nào. Vì vậy, điều quan trọng là phải giải thích cụ thể thuế lũy tiến là gì và những loại thuế này tồn tại.
Thuế lũy tiến đề cập đến ví dụ sau đây, thu nhập càng cao sẽ càng được trả nhiều hơn từ loại thuế này. Điều mà loại thuế này mong muốn là phân phối lại gánh nặng thuế của các cá nhân bằng cách khiến họ phải trả nhiều tiền hơn, khả năng kinh tế của họ càng lớn và càng ít đi khi có được với sức mua kém hơn.
Có rất nhiều chỉ trích về loại thuế này, vì người ta tin rằng nó có thể làm giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế. Trong mục tiêu của chỉ số này là giảm bớt áp lực kinh tế đối với các tầng lớp dễ bị tổn thương nhất có ít nguồn lực hơn.
Trong thực tế, nó không chỉ đơn giản là trả nhiều hơn cho thực tế là bạn có nhiều tiền hơn. Căn cứ xác định rằng những gì được trả là thu nhập hoặc nguồn lực sẵn có của mỗi người và được hiểu là tốt nhất, năng lực kinh tế càng lớn thì càng có thể phải chịu nhiều thuế.
Một ví dụ rõ ràng về thuế thu nhập lũy tiến, vì thu nhập nhận được càng cao thì lượng nghĩa vụ phải nộp càng lớn.
Thuế lũy thoái
Nghĩa vụ này, mà thuế được biểu thị bằng phần trăm thu nhập, được giải thích như đã nói Thu nhập tăng.
Thuế thu nhập là gì
Thuế Thu nhập là một khoản phí hàng năm được thu trên thu nhập (tiền lương và / hoặc hoa hồng), và thu nhập chưa thực hiện (cổ tức, lãi suất, tiền thuê nhà, thu nhập từ giao dịch).
Có hai loại thuế thu nhập cơ bản. Đầu tiên là thuế thu nhập cá nhân, áp dụng cho thu nhập của cá nhân, hộ gia đình, hiệp hội và tài sản duy nhất. Thứ hai là cống hiến lợi nhuận của công ty, được thu từ lợi nhuận ròng của các công ty được hợp nhất.
Theo luật, các doanh nghiệp và cá nhân phải khai thuế dựa trên thu nhập hàng năm của họ để xác định xem họ có phải nộp thuế hay không và có đủ điều kiện để được hoàn thuế hay không.
Ở tất cả các nước, thuế thu nhập là đồng minh của các chính phủ, vì họ phụ thuộc vào nó để tài trợ cho các dịch vụ công và các hoạt động có kế hoạch khác nhau.
Ai phải nộp thuế thu nhập
Ở hầu hết các quốc gia trên thế giới, việc nộp thuế là một sự áp đặt của Luật, quy định chung rằng việc nộp thuế phải được thực hiện thông qua Tuyên bố thuế và áp dụng cho tất cả các thể nhân, nhân viên và không phải là nhân viên. trên 18 tuổi đang hoạt động kinh tế.
Mặt khác, tất cả các pháp nhân bắt buộc sẽ kê khai một số thu nhập được tạo ra.
Đơn vị chịu trách nhiệm thực hiện việc kiểm tra này ở mỗi quốc gia là tự chủ và độc lập. Trong trường hợp của Mexico, cơ quan này là một bộ phận của Bộ Tài chính và Tín dụng Công cộng được gọi là SAT, có nghĩa là Dịch vụ Quản lý Thuế.
Cách nộp thuế thu nhập
Việc kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử hàng năm vào đầu tháng 4 trước khi năm tài chính kết thúc. Tuyên bố này cũng có thể được thực hiện tại các văn phòng của SAT, tại một số đơn vị ngân hàng của tiểu bang hoặc trong những ngày thu tiền mà tổ chức thực hiện ở các địa điểm khác nhau của đất nước.
Thuế thu nhập để làm gì?
Thuế thu nhập là cách phân công cho mỗi người trách nhiệm về các khoản thanh toán và chi phí của quốc gia, nói cách khác, nó là khoản thuế mà mỗi cá nhân thực hiện cho các nhu cầu tài trợ các chi phí của quốc gia sẽ phục vụ nhu cầu chung. và điều quan trọng là mỗi người phải đóng góp một phần để thực hiện, trên thực tế nó đã được quy định trong luật thuế thu nhập.
Thuế đã lâu đời như sự tồn tại của con người tư duy, luôn luôn cần một số ít để tổ chức các nhu cầu của xã hội và những người còn lại sẽ cống hiến để có được nó.
Hiện tại, mỗi quốc gia có mã số thuế quan, các biến thể khác nhau về tính hợp pháp mà quốc gia đó được xử lý và số tiền được phân bổ cho từng mặt hàng của tiểu bang, điều đó cũng được chứng minh và đảm bảo bởi luật thuế thu nhập.
Các loại thuế khác ở Mexico
Các chuyên gia tài chính và kế toán cho rằng chức năng chính của lĩnh vực này là chăm sóc sức khỏe tài chính và dòng tiền của công ty. Điều này đại diện cho các biến bị ảnh hưởng bởi các loại thuế quan hiện hành khác nhau trong hệ thống thuế Mexico.
Thuế tiền lương là gì
Các loại phí này là bắt buộc đối với các cá nhân và công ty, chúng có đặc điểm là không yêu cầu cơ quan quản lý thuế (chủ nợ thuế) xem xét trực tiếp hoặc xác định.
Thuế trả lương, ví dụ ở Mexico, có tính chất địa phương đối với từng tỉnh của Cộng hòa Mexico và được thiết lập theo các quy định do pháp nhân đó ban hành, được đánh vào việc thanh toán tiền cho thù lao cho công việc cá nhân liên quan đến phụ thuộc nên công ty nào có công nhân thì phải trả.
Thuế trả lương này có tầm quan trọng và tính chất giống như thuế liên bang, đó là lý do tại sao nó là bắt buộc theo luật và việc không tuân thủ của nó có thể tạo ra các sửa đổi bởi cơ quan thuế và các hạn chế như tiền phạt hoặc phụ phí. Nó phải được sửa đổi với phương pháp 2% trong bảng lương.
Luật thuế giá trị gia tăng
Ở Cộng hòa Liên bang, cơ chế của VAT hoặc Thuế giá trị gia tăng cũng tương tự. Đây là các loại thuế không có thuế gián thu đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và các công ty được quản lý với tư cách là đơn vị thu thuế, mặc dù với sự chênh lệch về thuế GTGT, nó được thực hiện hàng tháng trong mọi trường hợp và chỉ có hai loại thuế GTGT và 0% (khu vực biên giới đã được rút thuế suất 11% trong lần sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng năm 2018).
Ở Mexico, Luật thuế giá trị gia tăng phân biệt giữa thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (pháp nhân) là người nộp thuế, được áp dụng với mức thuế suất được thiết lập ở mức 16% đối với các giao dịch mua, bán và cung cấp dịch vụ và các hoạt động được quy định ở mức 0%, trong số đó là bán sách báo, bán động vật và rau quả, vàng, đồ trang sức, đồ nghệ thuật, cung cấp các dịch vụ như cung cấp nước cho gia đình, giết mổ gia súc, gia cầm và các loại khác.
Các công ty và tổ chức nộp kho bạc hàng tháng cho tiểu bang, ở Mexico do Bộ Tài chính và Tín dụng công (SHCP) quản lý, chênh lệch giữa thuế GTGT đã trả (được ghi có) và thuế được thu (chuyển) trong Tuyên bố hoạt động có thông tin với Bên thứ ba (CHẾT). Nếu số dư thuận lợi, nó có thể được chiết khấu vào tháng sau hoặc thậm chí bù đắp bằng các loại thuế khác.
Thuế thu nhập vốn
Khi giải thích thuế thu nhập vốn, nó đề cập đến giá trị gia tăng mà bất động sản thu được theo thời gian, làm tăng chi phí mua và bán của nó trên thị trường.
Các hạng mục có thể ảnh hưởng đến giá trị vốn chủ sở hữu là vị trí của tài sản, các tiện nghi trong khu vực, tuổi của công trình, chi phí tu sửa, v.v. Nói một cách ngắn gọn, trong thuế thu nhập vốn, có thể giải thích với ví dụ sau, bạn không chỉ bán hoặc mua một ngôi nhà vì bản thân nó là gì, mà còn vì môi trường xung quanh nó và khoản đầu tư đã được thực hiện giống nhau.
Theo nghĩa này, Luật Nhà ở đã được trình bày ở Thành phố Mexico, nơi nó được đề xuất loại bỏ thuật ngữ 'tăng vốn' trong giá trị của bất động sản, và người ta nói rằng một nguyên nhân của điều này sẽ làm giảm thu nhập của người bị Bán tài sản - Ví dụ: khi bán hàng, bạn phải trả một lượng thuế bán hàng giới hạn.
Thuế IEPS
Thuế đặc biệt đối với sản xuất và dịch vụ (IEPS) là loại thuế được trả cho việc sản xuất và bán hoặc nhập khẩu xăng, rượu, bia và thuốc lá. Thuế IEPS là thuế gián thu, bởi vì người đóng thuế không hủy bỏ nó mà nó được chuyển hoặc thu bởi khách hàng.
Các khoản này được thanh toán hàng tháng không muộn hơn ngày 17 của tháng sau khi thanh toán. Theo Luật Thu nhập của Liên bang cho Năm Tài chính 2019, các hạn ngạch quy định trong Thuế Sản xuất và Dịch vụ Đặc biệt (IEPS) được cập nhật và sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2019.
Đối tượng của IEPS là thể nhân hoặc pháp nhân định đoạt các tài sản sau:
- Đồ uống có cồn, bia.
- Thuốc lá rèn.
- Dầu diesel.
- Nước giải khát, đồ uống bổ sung nước hoặc bù nước.
Có nghĩa là, thể nhân hoặc pháp nhân bán các tài sản vật chất này có nghĩa vụ thanh toán cho IEPS.
Thuế bất động sản
Vào đầu năm, tất cả các bang sẽ phải thu thuế Tài sản năm 2020, loại thuế đánh vào việc định giá các tài sản dân dã và đô thị; nhất thiết phải có: đất đai, các tòa nhà và các công trình lắp đặt cố định miễn là chúng tạo thành một phần không thể thiếu của nó.
Đặc biệt của Thuế tài sản 2019, như mọi năm, là nó hoàn toàn thuộc thẩm quyền của thành phố. có nghĩa là việc thu thập, giám sát và quản lý thuộc trách nhiệm của chính quyền địa phương nơi có tài sản. Trong trường hợp này, không liên quan đến nơi ở của chủ sở hữu, mà là vị trí của đất.
Cách tính thuế
Quy trình tính thuế ở Mexico là khác nhau đối với từng loại người nộp thuế và được xác định là sẽ trải qua một số thay đổi theo thời gian do các sửa đổi được thực hiện trong luật. Trong những dòng này, quy trình tính thuế liên quan đến kế toán thể nhân sẽ được giải thích rộng rãi.
Đầu tiên, cần nhắc đến 2 loại thuế hiện đang tồn tại ở Mexico là VAT (thuế giá trị gia tăng) và ISR (thuế thu nhập).
Có một số loại khác như thuế địa phương, thuế hội đồng, IEPS (thuế đặc biệt đối với sản xuất và dịch vụ), và một số khác như IETU hoặc thuế tài sản, một loại thuế biểu là thu nhập có được từ các hoạt động kinh doanh, từ việc hưởng bất động sản, Vân vân.
Thuế ưu đãi được xử lý ở Mexico, nhưng đối với trường hợp này, không đáng để nghiên cứu thêm về bất kỳ loại thuế nào.
VAT có thể thay đổi trong một loại thuế tiêu dùng, trong đó không có cách tính thuế như vậy, người tiêu dùng cuối cùng chỉ cần thanh toán cho người bán 16% giá trị của hàng hóa đã mua và khoản này đến lượt nó được chuyển sang SAT. Có một số điều bạn có thể làm với thuế, chẳng hạn như khấu lưu, khấu trừ thuế GTGT đã thu vào thuế GTGT đã trả, v.v. Nhưng thực ra đây là những cách xử lý thuế GTGT chứ không có cách tính phức tạp
