Nó đề cập đến hành vi gian lận nhằm chống lại việc quản lý thuế của một Quốc gia, thông qua trốn thuế và các hoạt động bất hợp pháp khác như che giấu thu nhập, để trốn tránh pháp luật và có được các lợi thế về thuế. Gian lận thuế có xu hướng được trộn lẫn với các thuật ngữ "trốn thuế" và "tránh thuế", thậm chí một số người có xu hướng sử dụng chúng như từ đồng nghĩa, nhưng thực tế là mặc dù chúng có liên quan với nhau nhưng mỗi từ lại có một ý nghĩa khác nhau.
Do đó, chúng ta phải rõ ràng về những điểm khác biệt của từng loại, để hiểu rõ hơn về những gì chúng đại diện riêng biệt. Về trốn thuế và gian lận thuế, những điều này thể hiện hành động và hành động, nghĩa là, khi chúng ta nói về trốn thuế, nó đề cập đến một hoạt động, đó là hành động (bất hợp pháp) được thực hiện trong bộ phận quản trị của một tổ chức Để che giấu hoặc “bù đắp” số lượng hàng hóa và thu nhập có được trong năm tài chính, nhằm đóng thuế ít hơn, chiến lược “ tiền đen ” thường được sử dụng”, Nơi các hoạt động thương mại được thực hiện và thu nhập được giữ bằng tiền mặt, do đó chúng không vào bất kỳ ngân hàng nào và nhà nước không có quyền truy cập thông tin về phần thu nhập có được.
Về phần mình, có hành vi gian lận thuế, tương ứng với hành vi mà một tổ chức thực hiện hành vi gian lận trước cơ quan quản lý thuế của Nhà nước, thông qua các tài liệu bị thay đổi nhằm tìm cách trốn thuế. Nó đại diện cho một sự lừa dối quốc gia rằng (giống như bất kỳ tội phạm nào) có hậu quả hình sự của nó.
Mặt khác, có hành vi tránh thuế, đề cập đến các hành động được thực hiện bằng các biện pháp pháp lý, nhằm giảm thiểu hoặc tránh nộp thuế. Trong trường hợp này, họ che giấu đằng sau luật pháp, thông qua lỗ hổng pháp lý, để có được lợi thế về thuế và biện minh cho thực tế không chi trả hoặc nộp thuế ít hơn. Do đó, mức thuế hiện tại "trong biên độ cho phép" không tương ứng với thuế bất hợp pháp.
Trong trường hợp gian lận thuế và trốn thuế thì ngược lại, vì cả hai đều đại diện cho một hành vi vi phạm thuế gây hậu quả về thuế. Ở nhiều quốc gia, một số tiền giới hạn được thiết lập cho loại tội phạm này, trong đó nếu người nộp thuế bị buộc tội không nộp một số tiền nhỏ hơn hoặc bằng số tiền đã được xác lập, thì có thể được giải quyết theo pháp luật bằng các biện pháp hành chính, thông qua việc nộp phạt, nếu ngược lại, Số tiền được đề cập vượt quá mức mà nhà nước đã quy định như một giới hạn, nó có thể bị xử phạt với các hình phạt xác lập quyền trông giữ.
