Đó là một quá trình trong đó một so sánh được thực hiện giữa các giá trị kinh tế mà một tổ chức đã đăng ký trong tài khoản ngân hàng của mình và các phong trào ngân hàng do đó, ngoài việc này, đối chiếu ngân hàng cũng cho phép các sổ kế toán để được phân loại và so sánh với sao kê ngân hàng do ngân hàng cung cấp hàng tháng. Tất cả điều này được thực hiện để xác định sự khác biệt và có thể áp dụng các hiệu chỉnh cần thiết, để có số dư chính xác trong báo cáo tài khoản của công ty.
Quá trình hòa giải ngân hàng được thực hiện thông qua " subledger " là nơi mà các công ty ghi lại từng cử động, cũng như các ngân hàng, người mỗi tháng phải chịu trách nhiệm cho việc gửi khách hàng của họ một trạng thái tài khoản chi tiết, nơi Chúng hiển thị tất cả các chuyển động được thực hiện bởi tổ chức đó, sau đó chúng tôi tiến hành xác minh rằng tất cả dữ liệu do ngân hàng cung cấp có trùng khớp với dữ liệu mà công ty đã đăng ký trong sổ sách hay không, nếu không, lý do chênh lệch sẽ được phân tích.
Nói chung, báo cáo do ngân hàng cung cấp không trùng với báo cáo được ghi trong sổ kế toán của công ty, điều này xảy ra do sự khác biệt về thời gian ghi nhận các chuyển động, vì có thể xảy ra trường hợp một công ty nào đó thực hiện các chuyển động kinh tế, các chuyển động đó đã được đăng ký trên tạp chí, trong khi ngân hàng vẫn chưa đăng ký vì điều này được ghi hàng tuần và do đó dữ liệu không khớp.
Một số nguyên nhân phổ biến nhất phát sinh tại thời điểm đối chiếu là séc do công ty phát hành, chưa được chuyển thành tiền mặt bởi người nhận séc nói trên. Giấy báo Có mà ngân hàng đã ghi trên bảng cân đối kế toán nhưng công ty chưa thực hiện. Sai sót tại thời điểm ghi chép các giá trị và khái niệm trên sổ kế toán, ngân hàng cũng có thể trình bày sai sót loại này.
Khi so sánh giữa dữ liệu của công ty và của ngân hàng, chúng tôi luôn khuyến nghị sử dụng làm điểm tham chiếu những dữ liệu do ngân hàng phát hành vì chúng là số liệu chính thức, do đó chúng được coi là đáng tin cậy hơn.
